Cách kiểm tra thuế nhập khẩu và các hạn chế thương mại

Để biết mặt hàng của bạn sẽ gặp gì ở thị trường nước ngoài, hãy tra năm điều theo mã hàng quốc gia của nó: thuế nhập khẩu thông thường, mức thuế thấp hơn mà nước xuất xứ của bạn được hưởng, các loại thuế bảo hộ bổ sung như thuế chống bán phá giá đối với hàng từ nước bạn, lệnh cấm, hạn ngạch và giấy phép, và các lệnh trừng phạt. Phần lớn thông tin có ở các nguồn miễn phí: WTO Tariff & Trade Data và ITC Market Access Map cho thuế suất trên toàn thế giới, các biểu thuế quốc gia như EU TARIC, HTS của Mỹ hoặc Biểu thuế quan chung của EAEU, các thông báo về phòng vệ thương mại và các danh sách trừng phạt chính. Hãy xác nhận kết quả với một đại lý làm thủ tục hải quan trước lô hàng đầu tiên.

Thuế và các hạn chế quyết định thị trường có mở với bạn hay không và giá của bạn trông thế nào đối với người mua. Một mức thuế 10% mà đối thủ không phải trả, hoặc thuế chống bán phá giá đối với hàng từ nước bạn, có thể đóng cửa một thị trường trông có vẻ tốt về nhu cầu và giá. Dưới đây là những gì cần kiểm tra, kiểm tra ở đâu, và cách mục Tìm thị trường xuất khẩu mới thể hiện chúng cho mặt hàng của bạn.

Những khoản bạn phải trả tại biên giới

• Thuế nhập khẩu. Thường là tỷ lệ phần trăm trên giá trị hàng hóa. Một số mức thuế là số tiền trên mỗi kilôgam, lít hoặc chiếc, hoặc kết hợp cả hai. Phần lớn các nước tính thuế trên giá trị đã gồm cước và bảo hiểm đến biên giới (CIF); Hoa Kỳ tính trên giá trị không gồm cước và bảo hiểm quốc tế.
• VAT nhập khẩu hoặc thuế bán hàng. Thường tính trên giá trị cộng thuế nhập khẩu. Nhà nhập khẩu đã đăng ký VAT thường được hoàn lại, nên khoản này ít ảnh hưởng đến giá hơn thuế nhập khẩu, nhưng làm đọng vốn của người mua cho đến khi được hoàn.
• Thuế tiêu thụ đặc biệt. Thuế bổ sung đối với rượu, thuốc lá, nhiên liệu và một số hàng hóa khác.
• Thuế bảo hộ. Thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp và thuế tự vệ, cộng thêm vào mức thuế thông thường (xem Bước 4).

Vài thuật ngữ bạn sẽ gặp trong các bảng thuế. Thuế suất MFN ("tối huệ quốc") là mức thuế thông thường mà một thành viên WTO áp dụng cho hàng từ các thành viên WTO khác. Thuế suất ràng buộc là mức trần mà một nước đã cam kết với WTO không vượt quá; mức thực tế áp dụng thường thấp hơn. Thuế suất ưu đãi là mức thấp hơn dành cho hàng từ các nước có hiệp định thương mại hoặc chương trình ưu đãi.

Bước 1. Lấy mã quốc gia

Thuế được quy định theo mã quốc gia: 8 chữ số ở EU và Mỹ, 10 chữ số ở EAEU. 6 chữ số đầu là mã HS quốc tế và gần như giống nhau ở mọi nơi, nhưng thuế suất thường phụ thuộc vào các chữ số cuối. Cách tìm mã của bạn được trình bày trong Cách tìm mã HS cho một mặt hàng.

Bước 2. Tra mức thuế thông thường

• WTO Tariff & Trade Data (ttd.wto.org, thay thế cho Tariff Download Facility): hồ sơ thuế quan và thuế suất MFN ràng buộc và áp dụng của các thành viên WTO; một số tệp tải xuống cần đăng nhập.
• ITC Market Access Map (macmap.org): thuế suất áp dụng, gồm cả thuế suất ưu đãi, cùng các biện pháp khác như phòng vệ thương mại, miễn phí.
• Biểu thuế quốc gia, là nguồn có giá trị pháp lý:
  • EU: TARIC, biểu thuế tích hợp của EU, cũng cho thấy thuế chống bán phá giá và hạn ngạch theo từng nước; Access2Markets giải thích quy định của EU cho nhà xuất khẩu và nhà nhập khẩu.
  • Hoa Kỳ: Biểu thuế hài hòa (HTS). Những năm gần đây Mỹ đã áp thêm các khoản thuế bổ sung ngoài thuế suất HTS cho nhiều nước và mặt hàng, và chúng thay đổi thường xuyên, nên hãy xem thêm hướng dẫn hiện hành của Cơ quan Hải quan và Bảo vệ Biên giới Hoa Kỳ.
  • Liên minh Kinh tế Á-Âu: Biểu thuế quan chung trên trang web của Ủy ban Kinh tế Á-Âu, dùng chung cho Nga, Kazakhstan, Belarus, Armenia và Kyrgyzstan.
  • Vương quốc Anh: UK Trade Tariff trên trang web của chính phủ.

Bước 3. Kiểm tra mức thuế thấp hơn cho xuất xứ của bạn

Nếu nước bạn có hiệp định thương mại tự do với thị trường, hoặc thị trường dành ưu đãi cho các nước đang phát triển, thuế có thể thấp hơn hoặc bằng không. Có hai điều kiện:

• Quy tắc xuất xứ. Hàng hóa phải được coi là sản xuất tại nước bạn theo quy tắc của hiệp định, thường đòi hỏi đủ mức gia công trong nước. Công cụ ITC Rules of Origin Facilitator (findrulesoforigin.org) giải thích quy tắc theo từng hiệp định.
• Chứng từ chứng minh xuất xứ. Thường là giấy chứng nhận xuất xứ hoặc nội dung tự chứng nhận xuất xứ ghi trên hóa đơn. Không có chứng từ này, người mua phải trả mức thuế thông thường.

Cũng hãy kiểm tra đối thủ của bạn phải trả bao nhiêu. Nếu họ đến từ một nước có hiệp định, hoặc cùng liên minh thuế quan với thị trường, họ có thể không phải trả gì trong khi bạn trả đủ mức thuế.

Bước 4. Tìm các biện pháp phòng vệ thương mại

Biện pháp phòng vệ thương mại là các khoản thuế bổ sung để bảo vệ nhà sản xuất trong nước của thị trường:

• Thuế chống bán phá giá đánh vào hàng bán thấp hơn giá ở thị trường trong nước của nhà sản xuất, thường nhắm vào một số nước cụ thể và đôi khi có mức riêng cho từng công ty xuất khẩu;
• Thuế chống trợ cấp đánh vào hàng đã nhận trợ cấp ở nước xuất khẩu;
• Biện pháp tự vệ chống lại sự gia tăng đột ngột của hàng nhập khẩu, áp dụng với mọi nước.

Các khoản thuế này có thể cao gấp nhiều lần mức thông thường và kéo dài nhiều năm. Một cuộc điều tra được công bố nhiều tháng trước khi thuế bắt đầu áp dụng, nên hãy xem cả các cuộc điều tra, không chỉ các khoản thuế đang có hiệu lực. Nơi tra cứu: Cổng thông tin thương mại tích hợp của WTO (I-TIP) và dữ liệu phòng vệ thương mại của cổng này; TARIC cho EU; Ủy ban Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ và Bộ Thương mại Hoa Kỳ; Ủy ban Kinh tế Á-Âu cho EAEU.

Bước 5. Kiểm tra lệnh cấm, hạn ngạch và giấy phép

• Lệnh cấm vì lý do vệ sinh dịch tễ và kiểm dịch thực vật. Thực phẩm, động vật và thực vật từ một nước hoặc một vùng có thể bị cấm sau khi có dịch bệnh, hoặc chỉ được phép từ các nhà sản xuất đã được phê duyệt.
• Giấy phép. Rượu, thuốc, hóa chất, vũ khí, một số thiết bị điện tử và nhiều hàng hóa khác cần giấy phép nhập khẩu hoặc đăng ký.
• Hạn ngạch. Hạn ngạch nhập khẩu giới hạn số lượng được phép nhập. Hạn ngạch thuế quan cho phép một lượng nhất định vào với thuế thấp; vượt quá lượng đó thì áp thuế cao hơn.
• Quy định của chính nước bạn. Thuế xuất khẩu, hạn ngạch xuất khẩu và lệnh cấm xuất khẩu ở nước bạn, và kiểm soát xuất khẩu đối với hàng hóa có thể dùng vào mục đích quân sự.

Bước 6. Kiểm tra trừng phạt

Trừng phạt có hai cấp độ. Danh sách công ty và cá nhân: danh sách OFAC của Mỹ, danh sách hợp nhất về trừng phạt tài chính của EU, danh sách trừng phạt của Vương quốc Anh và danh sách của Hội đồng Bảo an Liên Hợp Quốc. Và hạn chế đối với hàng hóa: lệnh cấm cung cấp một số mặt hàng cho một số nước. Hãy kiểm tra quy định của nước bạn, của thị trường và của các nước mà bạn dùng ngân hàng và đồng tiền. Cách kiểm tra một công ty cụ thể được trình bày trong Cách kiểm tra một công ty nước ngoài trước khi giao dịch.

Ví dụ: thuế tác động đến giá thế nào

Các con số ở đây là giả định để minh họa phép tính. Một người mua nhập khẩu lô hàng trị giá 10.000 đô la Mỹ theo giá CIF.

• Thuế thông thường 10%: 1.000 đô la. VAT nhập khẩu 20% trên 11.000: 2.200 đô la, khoản người mua thường được hoàn lại sau.
• Nếu hàng từ nước bạn chịu thuế chống bán phá giá 30%, cộng thêm 3.000 đô la. Lúc này người mua trả 4.000 đô la tiền thuế thay vì 1.000, và giá của bạn phải thấp hơn nhiều mới cạnh tranh được.
• Nếu ngược lại, nước bạn có hiệp định thương mại với thuế suất bằng không và bạn cung cấp chứng từ chứng minh xuất xứ, thuế bằng không, và một đối thủ không có hiệp định phải trả thêm 1.000 đô la cho cùng lô hàng.

Cách xây dựng giá xuất khẩu có tính các chi phí này được trình bày trong Cách tính giá xuất khẩu cạnh tranh.

Mục Tìm thị trường xuất khẩu mới thể hiện thuế và hạn chế thế nào

Mục Tìm thị trường xuất khẩu mới xếp hạng các thị trường theo mã HS 6 chữ số và giá thành mỗi kilôgam của bạn, đồng thời kiểm tra thuế và hạn chế cho từng thị trường. Hạn chế được kiểm tra cho cặp "nước xuất xứ của bạn đến thị trường này", nên hãy chỉ rõ nước xuất xứ.

• Điều kiện tiếp cận. Với mỗi thị trường: thuế nhập khẩu và VAT nhập khẩu tính theo phần trăm, rào cản gia nhập (Thấp, Trung bình hoặc Cao) và có yêu cầu nào áp dụng hay không. Đây là ước tính từ các nguồn biểu thuế công khai; phần phân tích biên lợi nhuận có đường dẫn đến nguồn. Nếu không tìm được thuế suất, mục này sẽ nói rõ. Khi thuế không tính theo phần trăm, ví dụ theo lít, phần phân tích biên lợi nhuận đánh dấu "không theo %", và bạn cần tính riêng khoản này.
• Yêu cầu và tài liệu. Giấy tờ để xuất khẩu từ nước bạn và nhập khẩu vào thị trường, những điểm cần lưu ý, hạn chế và hạn ngạch xuất khẩu ở nước bạn, và ưu đãi thuế quan cho xuất xứ của bạn: thuế suất thông thường bên cạnh thuế suất ưu đãi, chỉ áp dụng khi đáp ứng quy tắc xuất xứ. Đây là danh sách tham khảo, không phải tư vấn pháp lý.
• Các nhãn làm thay đổi điểm số:
  • Thương mại bị hạn chế: đã tìm thấy lệnh cấm hoặc trừng phạt đối với việc cung cấp mặt hàng này từ nước bạn vào thị trường này, có trích dẫn nguồn; thị trường nhận nhận định Có thể bỏ qua;
  • Có thể bị hạn chế: có dấu hiệu về lệnh cấm hoặc trừng phạt nhưng chưa có nguồn xác nhận; thị trường không được xếp cao hơn Thị trường khó cho đến khi bạn kiểm tra;
  • Biện pháp phòng vệ thương mại: hàng từ nước bạn đang chịu hoặc đang bị điều tra về thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp hoặc tự vệ; thị trường không được xếp cao hơn Thị trường khó cho đến khi bạn kiểm tra mức thuế và thời hạn.
• Chỉ tính các biện pháp chắc chắn. Một biện pháp chỉ làm thay đổi điểm số khi nó rõ ràng áp dụng cho mặt hàng của bạn trên tuyến này. Các biện pháp có điều kiện, như quy định phụ thuộc vào giá trị hàng hoặc mục đích sử dụng cuối cùng, được hiển thị trong khối yêu cầu để bạn tham khảo.
• Các nhãn khác. Rào cản gia nhập cao (thuế nhập khẩu, VAT cao hoặc yêu cầu giấy phép) và Nhập khẩu miễn thuế (thuế ước tính gần bằng không). Trong EAEU, mục này còn tính đến chênh lệch thuế giữa nước thành viên và nước ngoài liên minh; xem Cách thâm nhập thị trường EAEU.
• Tin tức thị trường. Trong phân tích đầy đủ có tin tức gần đây về thị trường kèm nguồn: chính sách thương mại, thuế quan, lệnh cấm và các doanh nghiệp lớn.

Thuế suất nhập khẩu và VAT hiển thị cho tất cả mọi người. Hạn chế thương mại, biện pháp phòng vệ thương mại và danh sách yêu cầu được mở sau khi bạn đăng nhập hoặc đăng ký miễn phí; tên đầy đủ của các giấy tờ được mở cùng phân tích đầy đủ. Mục này chỉ bao gồm các nước mà Orion Markets có dữ liệu ngoại thương; danh sách có trên trang phạm vi dữ liệu.

Những sai lầm thường gặp

• Dùng mã 6 chữ số để tra thuế suất. Hai mặt hàng cùng một mã 6 chữ số có thể chịu thuế khác nhau.
• Quên chứng từ chứng minh xuất xứ. Hiệp định thương mại không mang lại gì nếu người mua không chứng minh được hàng đến từ đâu.
• Chỉ kiểm tra các khoản thuế đang có hiệu lực. Một cuộc điều tra chống bán phá giá đang mở có thể thay đổi giá của bạn trong vòng vài tháng.
• Chỉ dựa vào một nguồn. Cơ sở dữ liệu cập nhật chậm hơn thay đổi. Trước lô hàng đầu tiên, hãy xác nhận thuế suất với biểu thuế quốc gia hoặc một đại lý làm thủ tục hải quan.
• Bỏ qua thuế suất của đối thủ. Điều quan trọng với người mua là giá đã gồm thuế của bạn so với của họ.

Để xem thuế và hạn chế cho mặt hàng của bạn ở các thị trường, hãy nhập mã, giá thành và nước xuất xứ trong mục Tìm thị trường xuất khẩu mới. Để xem sâu một thị trường, hãy mở Phân tích thị trường theo sản phẩm.